chương 6 dự báo và kế hoạch tài chính

THEO PHẦN TRĂM DOANH THUVí dụ:... THEO PHẦN TRĂM DOANH THUVí dụ: tác động của sự thay đổi doanh thu... THEO PHẦN TRĂM DOANH THUVí dụ: xác định tỷ lệ thay đổi doanh thu... BẢNG CÂN ĐỐI KẾ

QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH

CHƯƠNG VI

DỰ BÁO VÀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH

MỤC TIÊU CHƯƠNG

KHÁI NIỆM

Mối quan hệ giữa các kế hoạch tài chính

➢Vốn đầu tư/tài trợ

➢Cổ tức

PHƯƠNG PHÁP HOẠCH ĐỊNH

Các phương pháp thường được sử dụng

THEO PHẦN TRĂM DOANH THU

THEO PHẦN TRĂM DOANH THU

Ví dụ:

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 20X7

THEO PHẦN TRĂM DOANH THU

Ví dụ: tác động của sự thay đổi doanh thu

THEO PHẦN TRĂM DOANH THU

Ví dụ: xác định tỷ lệ thay đổi doanh thu

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 20X8

Tài sản

• Tài sản lưu động• Tài sản cố địnhTổng tài sản

• Khoản phải trả• Chi phí tích lũy• Phiếu thanh toán• Nợ dài hạn

Tổng nợ

Vốn cổ đông

• Vố cổ phần thường• Vốn tăng thêm

• Lợi nhuận giữ lạiTổng vốn cổ đông

THEO PHẦN TRĂM DOANH THU

THEO PHẦN TRĂM DOANH THU

Tóm tắt các bước thực hiện

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY

Tương quan đường thẳng giữa Tài sản thực và Doanh thu

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY

Ví dụ: Giả định khoản phải thu và tồn kho có sự tươngquan đường thẳng với biến đổi doanh thu.

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUYY = a + bX

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUYY = a + bX

•

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY

Ví dụ: Dự toán cho mức độ khoản phải thu

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY

Ví dụ: Dự toán cho mức độ khoản phải thu

20x120x220x320x420x5

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY

Ví dụ: Dự toán cho mức độ hàng tồn kho

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY

Ví dụ: Dự toán cho mức độ hàng tồn kho

20x120x220x320x420x5

PHƯƠNG PHÁP HỐI QUY

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

VÍ DỤ

VÍ DỤ

VÍ DỤ

VÍ DỤ

Chi phí hoạt động và các chi phí khác

VÍ DỤ

T5)

VÍ DỤ

Thông tin khác:

VÍ DỤ

Thông tin khác:

tháng 3/04

tháng 6/04

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

Tỷ lệT10T11T12T1T2T3T4T5T6

DT chậm 1 thángDT chậm 2

thángDT chậm 3

Tổng

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

Tỷ lệT10T11T12T1T2T3T4T5T6

DT chậm 1 thángDT chậm 2

thángDT chậm 3

Tổng

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

Dòng tiền kỳ 1Dòng tiền kỳ 2Dòng tiền kỳ 3Tổng dòng tiền

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

Doanh thu

kỳ

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

Doanh thu

kỳ

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

Khoảnphải trả

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

(chi phí bán hàng, hoa hồng, )

thích hợp (khấu hao, bảo hiểm, lương, thuê mướn…)

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

Tiền lươngCP thuê mướnCP khác

Tổng

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

•

LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP

T1T2T3T4T5T6TổngNguồn tiền mặt Tiền mặt đầu kỳ

Khoản phải thu

Tổng tiền mặt

Sử dụng tiền mặt

Khoản phải trảCP hoạt độngMua thiết bịTrả thuế

Thanh khoản nợ

Lãi ngắn hạn và dài hạn

Tổng chi tiền mặtNgân sách tối thiểu

Tổng nhu cầu tiền mặtChênh lệch tiền mặtHuy động vốn

Vay đầu tháng

Trả vốn vay cuối thángTrả lãi (1%/tháng)

Vốn vay tích lũyTiền mặt cuối kỳ